החזר מס והטבות בפרישה לפי תיקון 190

ההטבה שיושבת ביציאה — לא בכניסה

בשונה מהפקדה לפנסיה שמזכה בהטבת מס כבר בהפקדה, ההפקדה לקופת גמל לפי תיקון 190 אינה מקנה זיכוי או ניכוי בכניסה. זו קופת חיסכון, וכל היתרון שלה מתממש במשיכה: בגיל פרישה הרווח ממוסה בשיעור מוקטן של 15% נומינלי בלבד.

15% על הרווח הנומינלי לרוב נמוך משמעותית מ-25% שמוטלים על רווחי הון ריאליים בחשבון השקעות רגיל, ובוודאי מהשיעור השולי שיכול להגיע לעשרות אחוזים. זהו ההבדל שממנו נובע ההחזר.

• ההפקדה ל-190 אינה מזכה בהטבת מס בכניסה — היתרון במשיכה
• המשיכה ממוסה ב-15% על הרווח הנומינלי בלבד
• 15% נומינלי לרוב נמוך מ-25% ריאלי בחשבון השקעות רגיל

התנאים למשיכה מוטבת

כדי למשוך את הכספים כסכום חד-פעמי בשיעור המוקטן נדרשים לרוב שני תנאים: גיל 60 ומעלה, וקבלת קצבה חודשית מינימלית ממקור פנסיוני אחר — כ-₪5,000 בחודש, סכום שמתעדכן מעת לעת. מי שעומד בתנאים נהנה מהמסלול המוטב.

לצד המשיכה החד-פעמית קיים מסלול היוון — הפיכת חלק מהחיסכון לקצבה או משיכתו בתנאים ייעודיים. גם כאן, כשהמשלם ניכה מס במקור מבלי להביא בחשבון את מלוא ההטבה, נוצר לעיתים עודף ניכוי.

• גיל 60 ומעלה כתנאי בסיס למשיכה המוטבת
• קצבה חודשית מינימלית ממקור אחר — כ-₪5,000 בחודש
• מסלול היוון קיים לצד המשיכה החד-פעמית

מאיפה נובע ההחזר

קופות גמל ומשלמים נוקטים לעיתים גישה שמרנית ומנכים מס גבוה מדי במשיכה — 25% על הרווח הריאלי או אפילו שיעור שולי — במקום 15% על הרווח הנומינלי המגיע לזכאי לפי תיקון 190. הפער בין מה שנוכה למה שהיה צריך להיות מנוכה הוא ההחזר.

בנוסף, לכספי תיקון 190 יש יתרון בהעברה ליורשים במקרה פטירה, ולכן חשוב לוודא שהמשיכה מוסתה נכון עוד בחיים. את עודף הניכוי אפשר לתבוע עד 6 שנים אחורה, בתוספת ריבית של 4% והצמדה.