החזר מס על RSU ואופציות
כשמניות RSU מבשילות (vest) או כשאתה מממש אופציות, הנאמן או המעביד מנכה מס במקור — לרוב בשיעור המרבי, כאילו זו התוספת האחרונה להכנסה הגבוהה ביותר שלך. אבל השיעור האמיתי תלוי בכלל ההכנסה השנתית, בנקודות הזיכוי ובמסלול המס (סעיף 102). כשמוסיפים לכך הפסדי הון בשוק שאפשר לקזז — הפער בין מה שנוכה למה שהיית חייב הוא לעיתים עשרות אלפי שקלים.
למי זה רלוונטי?
- ✓עובדי הייטק שקיבלו וממשו RSU במסלול רווח הון (סעיף 102)
- ✓מי שמימש אופציות ושילם מס במקור בשיעור המרבי
- ✓עובדים שעזבו חברה ומימשו מניות בשנה עם הכנסה חלקית
- ✓מי שספג הפסדי הון בשוק ההון שלא קוזזו מול רווח ה-RSU
מלכודת ה-vest מול ה-sale
במסלול 102 הוני, אירוע המס מתרחש במועד המכירה, לא במועד ההבשלה. הנאמן מנכה מס לפי כללים שמרניים — לרוב 47% פלוס — כדי לא לחשוף את החברה לחבות.
אבל שיעור המס האמיתי שלך תלוי בהכנסה הכוללת באותה שנה, בנקודות הזיכוי ובחלק ההוני מול הפירותי של הרווח. אצל רוב העובדים השיעור בפועל נמוך מזה שנוכה.
- רכיב הוני ממוסה ב-25% ולא בשיעור השולי המלא
- נקודות זיכוי אישיות לרוב לא נלקחות בחשבון בניכוי הנאמן
- הפסדי הון מאותה שנה או משנים קודמות ניתנים לקיזוז
קיזוז הפסדי הון — הזהב הנשכח
אם ספגת הפסדים במכירת מניות, קריפטו או ניירות ערך אחרים, אפשר לקזז אותם מול הרווח ממימוש ה-RSU. רוב העובדים לא עושים זאת כי ההפסד נמצא בחשבון ברוקר אחר.
קיזוז נכון יכול להקטין דרמטית את המס על הרווח ההוני — ולהניב את החלק הגדול ביותר של ההחזר.
מה צריך כדי לתבוע
טופס 106 מהמעסיק, דוח 867 מהברוקר או מהנאמן שמפרט את אירועי המימוש, ואישור החברה על ה-RSU/אופציות. אם יש הפסדים מקזזים — דוחות 867 מכל חשבונות ההשקעה.
🧮 דוגמה מספרית — עובד הייטק שמימש RSU ב-2024
- שווי RSU שמומש
- ₪120,000
- מס שנוכה במקור על ידי הנאמן
- ≈ ₪56,000
- הפסד הון ממכירת מניות באותה שנה
- ₪22,000
- מס נכון אחרי מסלול הוני + קיזוז הפסד
- ≈ ₪38,500
החזר משוער: ₪17,500 — לרוב מהגבוהים בענף, ולכן שווה בדיקה מקצועית מדוקדקת.
מה צריך כדי לתבוע?
- טופס 106
- דוח 867 מהברוקר/הנאמן
- אישור מימוש RSU/אופציות מהחברה
- טופס 135
שאלות ותשובות
הנאמן כבר ניכה לי מס — למה שיגיע לי החזר?＋
הנאמן מנכה בשיעור שמרני וגבוה כדי להיות בצד הבטוח. השיעור האמיתי שלך תלוי בכלל ההכנסה, בנקודות הזיכוי ובהפסדי הון שאפשר לקזז. הפער חוזר אליך כהחזר.
אפשר לקזז הפסדים מקריפטו מול רווח ה-RSU?＋
ברוב המקרים כן — הפסד הון ריאלי ממכירת נכס הוני (כולל קריפטו שדווח) ניתן לקיזוז מול רווח הון אחר באותה שנה. צריך דוח 867 או תיעוד מקביל.
עזבתי את החברה, עדיין אפשר לתבוע?＋
כן. הזכות להחזר צמודה אליך ולא לחברה. אם מימשת מניות בשנה שבה ההכנסה שלך הייתה חלקית, הפוטנציאל להחזר אף גדול יותר.