החזר מס למשרתי מילואים 2024–2025: כמעט כולם זכאים

למה כמעט כל משרת/ת מילואים זכאי/ת להחזר

בשנים 2023 עד 2025 נקראו למילואים היקפים חסרי תקדים של משרתים, רבים מהם לתקופות ארוכות ומרובות. כל תקופת שירות כזו נוגעת ישירות באופן שבו מחושב המס על ההכנסה השנתית.

העיקרון פשוט: המס מחושב על ההכנסה השנתית הכוללת, אבל הניכוי מתבצע חודש-בחודש לפי הנחות שלא תמיד מתממשות כשיש מילואים. כשמצרפים את התמונה המלאה בסוף השנה, כמעט תמיד מתגלה שנוכה יותר מדי.

לכן, בניגוד להטבות שדורשות תנאים מיוחדים, החזר בגין מילואים הוא כמעט ״ברירת מחדל״ עבור מי ששירת — צריך רק לתבוע אותו.

איך תגמול המל״ל יוצר עודף ניכוי

בזמן מילואים המעסיק ממשיך לשלם שכר, והמוסד לביטוח לאומי (המל״ל) מעביר לו תגמול מילואים כפיצוי. עבורך, השורה התחתונה בתלוש נראית דומה — אבל מאחורי הקלעים מדובר בשני מקורות הכנסה.

הבעיה: מערכת הניכויים של המעסיק מתייחסת לרוב לסך התשלום כאילו זו הכנסה שוטפת רגילה, ומנכה מס בהתאם. היא לא ״יודעת״ שחלק מהסכום הוא תגמול מילואים שדינו המס עשוי להיות שונה, ושתמונת ההכנסה השנתית שונה מההנחה החודשית.

התוצאה היא ניכוי מס ביתר שמצטבר לאורך חודשי השירות. הפער הזה אינו חוזר אוטומטית — הוא מחכה לך עד שתגיש בקשת החזר, ובינתיים צובר ריבית של 4% והצמדה למדד.

• בזמן מילואים יש שני מקורות תשלום: שכר המעסיק ותגמול המל״ל.
• מערכת הניכוי מתייחסת לסכום כהכנסה שוטפת ומנכה מס ביתר.
• עודף הניכוי מצטבר לאורך חודשי השירות ואינו חוזר מעצמו.
• על הסכום המצטבר נצברת ריבית 4% והצמדה עד יום התשלום.

כמה זה שווה — וכמה שנים אפשר אחורה

הסכום תלוי במספר ימי המילואים, בגובה השכר ובשיעור המס השולי, אבל עבור מי ששירת עשרות ימים ב-2024 וב-2025 מדובר לרוב בסכומים משמעותיים לכל שנה בנפרד.

וזה מצטבר: אם שירתת גם ב-2023, אפשר לבדוק גם את אותה שנה — סעיף 160 מאפשר להגיש עד שש שנים אחורה, כך שכל שנות גל המילואים פתוחות כרגע להחזר במקביל.

חשוב לזכור שכל שנה נבחנת בנפרד: אפשר לקבל החזר על 2024 ובנפרד על 2025, וכל אחד מהם עומד בפני עצמו.

• כל שנת מילואים (2023, 2024, 2025) נבדקת ומוגשת בנפרד.
• סעיף 160 מאפשר להגיש עד שש שנות מס אחורה — כל גל המילואים פתוח.
• ככל שהשירות ארוך יותר וההכנסה גבוהה יותר, גדל עודף הניכוי.

מה להכין לפני שמגישים

כדי לתבוע את ההחזר צריך להצליב את נתוני השכר עם אישורי המילואים. ככל שהתיק שלם יותר, כך הבקשה נעה מהר יותר בפקיד השומה.

רוב המסמכים זמינים דיגיטלית — טופס 106 מהמעסיק, ואישורי התגמול מהאזור האישי של המוסד לביטוח לאומי.

• טופס 106 לכל שנה רלוונטית מכל מעסיק שהיה לך.
• אישורי תשלום תגמולי מילואים מהמוסד לביטוח לאומי.
• אישור על ימי המילואים ותאריכיהם (טופס 3010 / אישור מהצבא).
• פרטי חשבון בנק לזיכוי ההחזר לאחר האישור.