אישור תושבות לצרכי מס — איזה טופס צריך ואיך מפיקים אותו
"אישור תושבות לצרכי מס" הוא שם לשני מסמכים שונים. טופס 1312 הוא אישור תושבות ביישוב מזכה — הרשות המקומית חותמת עליו, והמעסיק מחיל לפיו זיכוי ממס בתלוש. טופס 935 הוא בקשה לאישור שאתם תושבי ישראל לצרכי מס, ומשמש מול אמנות מס והכנסה מחו״ל. שכיר שההטבה שלו לא הוחלה בתלוש לא איבד אותה — את ההפרש תובעים רטרואקטיבית בדוח שנתי.
תשובה מהירה
- ✓טופס 1312 = אישור תושבות ביישוב מזכה. הרשות המקומית חותמת, המעסיק מחיל את הזיכוי בתלוש.
- ✓טופס 935 = אישור שאתם תושבי ישראל לצרכי מס, לשימוש מול אמנת מס או הכנסה מחו״ל. מוגש לפקיד השומה.
- ✓תנאי הזיכוי ביישוב מזכה: מגורים ביישוב 12 חודשים רצופים לפחות, והכתובת רשומה בספח תעודת הזהות.
- ✓המעסיק לא החיל את ההטבה? הזיכוי לא אבד — תובעים אותו בדוח שנתי, גם על שנים קודמות.
איזה אישור תושבות אתם צריכים — טופס 1312 או טופס 935?
רוב מי שמחפש "אישור תושבות לצרכי מס" צריך את טופס 1312: אישור שאתם גרים ביישוב מזכה (יישוב ספר, פריפריה או קו עימות) ולכן זכאים לזיכוי ממס לפי סעיף 11 לפקודה. את הטופס הזה חותמת הרשות המקומית, ומגישים אותו למעסיק.
טופס 935 עונה על שאלה אחרת לגמרי — האם אתם תושבי ישראל לצרכי מס. הוא נדרש כשיש הכנסה ממדינה אחרת, מעסיק זר, או צורך להוכיח תושבות ישראלית מול אמנת מס. אותו מגישים לפקיד השומה, לא לעירייה. אם אין לכם הכנסה מחו״ל, כמעט בוודאות אתם צריכים את 1312 ולא את 935.
איך מפיקים טופס 1312 לזיכוי ביישוב מזכה?
התהליך קצר, אבל יש בו שני גורמים: רשות המסים מספקת את הטופס, והרשות המקומית מאשרת את התושבות. בלי חתימת העירייה או המועצה האישור לא תקף, ובלי מסירתו למעסיק הזיכוי לא ייכנס לתלוש.
- מורידים את טופס 1312 מאתר רשות המסים וממלאים את פרטי המגורים
- מגישים לרשות המקומית: היא בודקת מגורים בפועל ביישוב 12 חודשים רצופים לפחות ורישום הכתובת בספח תעודת הזהות, וחותמת
- מוסרים את האישור החתום למעסיק יחד עם טופס 101 — כך המעסיק מחיל את הזיכוי בחישוב המס החודשי
- שומרים עותק: הוא נדרש גם לדוח שנתי, אם תתבעו את ההטבה על שנים שבהן לא הוחלה
מתי צריך טופס 935 — אישור תושבות ישראל לצרכי מס?
טופס 935 הוא בקשה של יחיד לקבל מרשות המסים אישור שהוא תושב ישראל לצרכי מס. מבקשים אותו בעיקר כדי ליהנות מהוראות אמנת מס עם מדינה אחרת, כשמנכים מס במדינה זרה, או במכרזים שדורשים הוכחת תושבות.
בטופס מפרטים את ימי השהייה בישראל בשלוש השנים האחרונות, את המעמד (תושב חוזר, תושב חוזר ותיק, עולה חדש), את הכתובת הקבועה ואת מטרת האישור. הוא מוגש למשרד השומה שבו מתנהל התיק. מי שחזר לישראל אחרי שנים בחו״ל ומקבל פנסיה או דיבידנד משם — זה המסמך שמסדיר את התמונה מול שתי המדינות.
המעסיק לא החיל את ההטבה — מה עכשיו?
זה המצב הנפוץ: האישור לא הגיע למעסיק בזמן, המעסיק התחלף, או שהתושבות ביישוב התחילה באמצע השנה. המס שנוכה בתלוש חושב אז בלי הזיכוי — ואת ההפרש רשות המסים לא מחזירה מיוזמתה.
הפתרון הוא דוח שנתי שבו תובעים את הזיכוי על כל שנה שבה גרתם ביישוב מזכה ולא קיבלתם אותו בתלוש, עד 6 שנים אחורה. לדוח מצרפים את אישור התושבות ואת טופס 106 של אותה שנה. אם מדובר בכמה שנים, זה לרוב אחד ההחזרים המשמעותיים שיש לשכיר.
שאלות ותשובות
מי חותם על אישור תושבות ביישוב מזכה?＋
הרשות המקומית — העירייה או המועצה — שבתחומה אתם גרים. היא מאשרת מגורים בפועל ביישוב 12 חודשים רצופים לפחות ורישום הכתובת בספח תעודת הזהות. רשות המסים מספקת את הטופס, אבל לא חותמת עליו.
עברתי ליישוב מזכה באמצע השנה — מגיע לי זיכוי על החלק הזה?＋
הזיכוי ניתן באופן יחסי לתקופת המגורים, בתנאי שמתקיימת דרישת 12 החודשים הרצופים. בשנה הראשונה המעסיק לרוב לא מחיל אותו, ולכן את החלק היחסי תובעים בדוח שנתי עם אישור התושבות.
האם טופס 935 מחליף את טופס 1312?＋
לא. שני הטפסים עונים על שאלות שונות: 1312 מאשר מגורים ביישוב מזכה לצורך זיכוי ממס, ו-935 מאשר תושבות ישראל לצרכי מס מול מדינה אחרת. מי שגר ביישוב מזכה ואין לו הכנסה מחו״ל צריך רק את 1312.
האישור תקף לכמה שנים?＋
אישור 1312 מתייחס לתקופת מגורים מסוימת, והמעסיק נוהג לבקש אישור מעודכן לכל שנת מס. שמרו כל אישור שקיבלתם: לדוח שנתי על שנים קודמות נדרש האישור שמתאים לאותה שנה.