טופס 119 — הצהרה על ניצול נקודות זיכוי לחייל משוחרר ולבוגר תואר
טופס 119 הוא ההצהרה שבאמצעותה חייל משוחרר, מסיים שירות לאומי או בוגר תואר מבקש לנצל את נקודות הזיכוי המיוחדות שמגיעות לו — ולהחיל אותן כבר בניכוי המס החודשי אצל המעסיק. חייל משוחרר זכאי לנקודות זיכוי נוספות למשך 36 החודשים שאחרי השחרור, ובוגר תואר אקדמי או לימודי מקצוע זכאי לזיכוי בשנים שלאחר סיום הלימודים. מכיוון שהמעסיק אינו יודע על כך מעצמו, בלי ההצהרה הזו הנקודות פשוט לא ניתנות — והמס החודשי גבוה מהנדרש.
מה זה?
- •הצהרה שמפעילה את נקודות הזיכוי המיוחדות לחייל משוחרר, מסיים שירות לאומי ובוגר תואר — כבר בתלוש
- •חייל ששירת שירות מלא זכאי לרוב לשתי נקודות זיכוי, ומי ששירת שירות חלקי לנקודה אחת, למשך 36 חודשים מתום השירות
- •בוגר תואר אקדמי או לימודי מקצוע זכאי לנקודת זיכוי (או חלקה) בשנים שלאחר סיום הלימודים, לפי סוג התואר
- •בלי ההצהרה למעסיק הנקודות אינן ניתנות אוטומטית — והמס החודשי מנוכה גבוה מהנדרש
איך משיגים?
- •ממלאים את הטופס ומצהירים על הזכאות — מועד סיום השירות או סיום התואר — ומצרפים אסמכתא
- •לחייל משוחרר: תעודת שחרור מצה״ל (או אישור על סיום שירות לאומי) שממנה נגזר חלון 36 החודשים
- •לבוגר תואר: אישור זכאות לתואר או תעודה, שקובע את השנים שבהן חל הזיכוי
- •מוסרים את הטופס והאסמכתאות למעסיק (למחלקת השכר), שמעדכן את נקודות הזיכוי בחישוב הניכוי מהחודש הבא
נקודות זיכוי לחייל משוחרר — כמה וכמה זמן
המדינה מעניקה לחייל המשתחרר הטבת מס לתקופת ההשתלבות בשוק העבודה. הזכאות היא ל-36 החודשים הראשונים שאחרי תום השירות. מי ששירת שירות מלא זכאי לרוב לשתי נקודות זיכוי בכל חודש, ומי ששירת שירות חלקי לנקודה אחת. את השיעור המדויק כדאי לאמת מול רשות המסים.
בערכי 2026, נקודת זיכוי שווה ₪242 לחודש. שתי נקודות הן כ-₪484 לחודש — קרוב ל-₪5,800 בשנת עבודה מלאה, לחייל שמשולב בעבודה בשכר שממנו מנוכה מס. זו אחת ההטבות המשמעותיות ביותר לצעירים בתחילת דרכם.
- הזכאות: 36 החודשים שאחרי תום השירות
- שירות מלא — לרוב שתי נקודות; שירות חלקי — נקודה אחת
- שתי נקודות ≈ ₪484 לחודש בערכי 2026
בוגרי תואר ולימודי מקצוע
מי שסיים תואר אקדמי או לימודי מקצוע זכאי לזיכוי מס בשנים שלאחר סיום הלימודים. היקף הזיכוי — נקודה מלאה או חלקה, ולכמה שנים — תלוי בסוג התואר (ראשון, שני, או מקצוע נלמד) ובמועד הסיום.
ההטבה ניתנת פעם אחת, בשנה או בשנים שנקבעו, ולכן חשוב לתזמן את ההצהרה נכון. בוגר שלא הצהיר בזמן אינו מפסיד את הכסף — אפשר לתבוע את הזיכוי בדיעבד בבקשת החזר — אבל עדיף לקבל אותו שוטף בתלוש.
למה זה תלוי בך — המעסיק לא יודע
המעסיק מנכה מס לפי מה שמוצהר בטופס 101 ובנספחיו בלבד. הוא אינו יודע מתי השתחררת מצה״ל או מתי סיימת תואר, ולכן לא ייתן את הנקודות המיוחדות מיוזמתו. טופס 119 הוא הדרך למסור לו את המידע הזה עם אסמכתא.
התוצאה מיידית: מהחודש שאחרי מסירת ההצהרה, המעסיק מפחית את הניכוי בהתאם לנקודות שהתווספו. חייל משוחרר שמתחיל לעבוד וממלא את ההצהרה בזמן רואה את ההטבה כבר בתלוש הראשון.
- המעסיק מיישם רק זכויות שהוצהרו לו עם אסמכתא
- בלי הצהרה — אין נקודות חייל או בוגר, והמס גבוה מהנדרש
- עם הצהרה — ההטבה מופיעה כבר בתלוש הקרוב
פספסת? תובעים בדיעבד
חייל משוחרר שעבד בתוך חלון 36 החודשים אך לא הצהיר, או בוגר תואר שלא ידע על הזיכוי — לא איבד את הכסף. את נקודות הזיכוי שלא נוצלו אפשר לתבוע בבקשת החזר מס עד שש שנות מס אחורה.
מכיוון שנקודת זיכוי שווה כמעט ₪2,904 לשנה, ולחייל בשירות מלא מדובר בשתיים, מי שלא מימש את ההטבה עשוי לגלות החזר מצטבר של אלפי שקלים. זו אחת הבדיקות המשתלמות ביותר לצעירים אחרי צבא.
שאלות ותשובות
כמה נקודות זיכוי מגיעות לחייל משוחרר?＋
מי ששירת שירות מלא זכאי לרוב לשתי נקודות זיכוי בכל חודש, ומי ששירת שירות חלקי לנקודה אחת — למשך 36 החודשים שאחרי תום השירות. בערכי 2026 שתי נקודות שוות כ-₪484 לחודש. את השיעור המדויק כדאי לאמת מול רשות המסים.
איך מגישים את טופס 119 ולמי?＋
ממלאים את ההצהרה, מצרפים תעודת שחרור מצה״ל (או אישור סיום שירות לאומי) או אישור זכאות לתואר, ומוסרים למחלקת השכר של המעסיק. המעסיק מעדכן את נקודות הזיכוי בחישוב הניכוי מהחודש הבא.
התחלתי לעבוד אחרי השחרור ולא הצהרתי — הפסדתי?＋
לא. את הנקודות שלא נוצלו בתוך חלון 36 החודשים אפשר לתבוע בדיעבד בבקשת החזר מס עד שש שנות מס אחורה. עדיף להצהיר בזמן ולקבל שוטף, אבל הכסף לא אובד.
קשור לטופס זה
לא בטוחים אם מגיע לכם? תגלו ב-60 שניות
בדיקת הזכאות חינמית, ללא התחייבות, ומבוססת על שנות המס 2020–2025. תקבלו טווח החזר משוער ואת הסיבות שבגללן ייתכן שמגיע לכם.
התשלום רק אם קיבלתם החזר בפועל