החזר מס לחייל משוחרר

שלוש שנים של נקודות זיכוי שרובן אובדות

ההטבה ניתנת עבור כל אחד מ-36 החודשים הראשונים שלאחר חודש השחרור, ונצברת לפי חודש. ככל שהשירות היה ארוך יותר, כך שיעור הנקודות לחודש גבוה יותר.

מי ששירת שירות מלא צובר 1/6 נקודת זיכוי לכל חודש — שהם 2 נקודות זיכוי לשנה. מי ששירת שירות חלקי צובר 1/12 נקודה לחודש — נקודת זיכוי אחת לשנה. הנקודות מתווספות לזיכוי הבסיס של תושב.

• התקופה המזכה — 36 החודשים הראשונים שלאחר חודש השחרור
• שירות מלא (זכר 23+ חודשים, נקבה 22+ חודשים) — 2 נקודות זיכוי לשנה
• שירות חלקי (12–23 חודשים) — נקודת זיכוי אחת לשנה
• מסיימי שירות לאומי-אזרחי — זכאות מקבילה לנקודות זיכוי

למה זה נעלם אצל המשוחררים

המשוחרר הטרי עובד לרוב במשרות זמניות — מלצרות, שמירה, הדרכה — לפני טיול גדול ובין סמסטרים. בכל מעבר בין מעסיקים הוא ממלא טופס 101 חדש, ולרוב אינו מסמן שהוא חייל משוחרר.

המעסיק אינו יודע מיוזמתו על הזכאות, ולכן הנקודות פשוט לא נכנסות לתלוש. גם כשהמשוחרר עבד ושילם מס, ההטבה החודשית מתאדה — וזה בדיוק מה שאפשר להשיב.

כמה זמן אחורה אפשר לתבוע

לפי סעיף 160 אפשר לתבוע עד 6 שנות מס אחורה — בשנת 2026, עבור 2020–2025.

כך שמי שהשתחרר בין 2020 ל-2022, שחודשי ההטבה שלו נופלים בתוך החלון, יכול לתבוע את נקודות הזיכוי עבור כל חודש עבודה בתקופה — בתוספת ריבית והצמדה.

כמה זה שווה — לפי אורך שירות ולפי חודש

נקודת זיכוי מקטינה את המס ישירות, לא את ההכנסה. בערכי 2026 שווי נקודה הוא ₪242 לחודש — ₪2,904 לשנה. מכאן אפשר לתרגם את הזכאות לשקלים לכל חודש עבודה בתקופת ההטבה:

• שירות מלא — 2 נקודות לשנה: ₪484 בחודש, ₪5,808 בשנה (ערך 2026)
• שירות חלקי (12–23 חודשים) — נקודה לשנה: ₪242 בחודש, ₪2,904 בשנה
• על פני כל 36 חודשי ההטבה, משוחרר שירות מלא שעבד ברצף חוסך עד כ-₪17,424 מס (6 שנות-נקודה × ₪2,904)
• הזיכוי מתממש רק על חודשים שבהם עבדתם ושולם בהם מס — חודש בלי עבודה אינו מזכה

שני מסלולים לממש את ההטבה — טופס 119 מול תביעה אחורה

יש שתי דרכים לקבל את הנקודות, ולרוב כדאי לשלב ביניהן. קדימה: טופס 119 (הצהרת חייל משוחרר) מוגש למעסיק הנוכחי כדי שהנקודות ייכנסו לתלוש כאן ועכשיו, כך שלא ייווצר ניכוי יתר חדש מהחודש הבא.

אחורה: על החודשים שכבר עברו ושבהם לא נוצלו הנקודות, מגישים תביעת החזר לפקיד השומה עם טופס 106 ותעודת השחרור — עד 6 שנות מס אחורה. שני המסלולים לא סותרים: 119 עוצר את הדליפה קדימה, ותביעת ההחזר מחזירה את מה שכבר אבד.

• טופס 119 למעסיק — מפעיל את הנקודות בתלוש מכאן והלאה
• תביעת החזר לפקיד השומה — מחזירה נקודות שלא נוצלו עד 6 שנים אחורה
• בכל מעבר מעסיק ממלאים טופס 101 חדש ומסמנים שוב 'חייל משוחרר' כדי לא לאבד את ההטבה

מה מצטבר מעל נקודות המשוחרר

נקודות המשוחרר אינן עומדות לבד — הן מתווספות לזיכוי הבסיס של תושב (2.25 נקודות) ולכל הטבה אישית אחרת שמגיעה באותם חודשים. שתי הצטברויות נפוצות שמשוחררים צעירים מפספסים:

מי שגר בתקופת ההטבה ביישוב מזכה עשוי לקבל הנחת מס נוספת מעל נקודות המשוחרר, ומי שסיים תואר אקדמי זכאי לנקודות זיכוי על התואר בשנים שאחרי — לרוב בדיוק בחפיפה לתקופת המשוחרר. שכבות אלה נבדקות יחד בתביעת ההחזר.

• זיכוי בסיס של תושב — 2.25 נקודות, שנקודות המשוחרר מתווספות אליו
• יישוב מזכה — הנחת מס אזורית שמצטברת מעל נקודות המשוחרר
• נקודות זיכוי על תואר אקדמי — לרוב בשנים החופפות לתקופת ההטבה