החזר מס לנוער עובד — נקודת זיכוי לבני 16 עד 18

מה נקודת הזיכוי לנוער נותנת

נער בן 16 עד 18 זכאי לנקודת זיכוי אחת בגלל גילו, והיא מתווספת ל-2.25 נקודות התושב. נער מגיע אפוא ל-3.25 נקודות, ונערה, שמקבלת גם חצי נקודה לאישה, ל-3.75 נקודות.

בשנת 2026 שווי נקודה הוא ₪242 בחודש, כלומר ₪2,904 בשנה. 3.25 נקודות שוות ₪786.50 בחודש, ו-3.75 נקודות שוות ₪907.50 בחודש. הזיכוי מקטין את המס עצמו, שקל מול שקל, עד שהמס מגיע לאפס.

• נער בן 16 עד 18: 2.25 נקודות תושב ועוד נקודה אחת, סך הכול 3.25
• נערה בגיל 16 עד 18: 3.75 נקודות, כולל חצי נקודה לאישה
• שווי נקודה ב-2026: ₪242 בחודש, ₪2,904 בשנה

סף הפטור מול הניכוי בפועל

שכר של נער נופל כמעט תמיד במדרגת המס הראשונה, 10% עד ₪84,120 בשנה. מס של 10% על ₪84,120 הוא ₪8,412, ושווי 3.25 נקודות בשנה הוא ₪9,438, כך שהזיכוי גדול מהמס. בחישוב פשוט, בלי ניכויים אחרים, נער שהכנסתו השנתית עד ₪84,120 אינו חייב מס בפועל.

זה ההבדל בין הזכות לבין מה שקורה בתלוש. הפטור נוצר רק כשנקודות הזיכוי נכנסות לחישוב. מעסיק שלא קיבל טופס 101 מנכה מס בלי הנקודות, ולכן נוכה מס שהחישוב הנכון היה מאפס.

מה עושים כשלא הוגש טופס 101

את הנקודה מבקשים בטופס 101 (כרטיס עובד), שממלאים בתחילת העבודה, בכל שנה, ועד תום שנת המס. אם הוא לא הוגש וגם שנת המס עדיין לא הסתיימה, אפשר לבצע תיאום מס על החודשים שנותרו.

אם שנת המס חלפה, מגישים בקשה להחזר מס ללשכת פקיד השומה, ואפשר לקבל החזרים עד שש שנים אחורה. הבקשה נשענת על טופס 106 של כל שנה ועל תאריך הלידה, שקובע באילו חודשים היה הנער בן 16 עד 18. הריבית וההצמדה למדד נוספות להחזר.

• שנת המס עדיין פתוחה: תיאום מס על החודשים שנותרו
• שנת המס הסתיימה: בקשה להחזר מס מפקיד השומה, עד שש שנים אחורה
• המסמך המרכזי הוא טופס 106 של כל שנה שבה הנער עבד

מה לא מנכים מהשכר של נער

מעסיק אינו רשאי לנכות מהשכר של נער דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. החלק של המעסיק בביטוח הלאומי נשאר עליו, ולכן שורות כאלה בתלוש של נער מצדיקות בדיקה.

ההבדל הזה נפרד ממס ההכנסה ואינו חלק מבקשת ההחזר הרגילה. הוא מעיד על כך שהתלוש כולו כדאי לעבור בשלב הבדיקה.