מזונות ונקודות זיכוי בין ההורים
מזונות משפיעים על שני היבטים של המס. ראשית, דמי מזונות שמתקבלים עבור הילדים אינם נחשבים הכנסה חייבת אצל ההורה המקבל — ולכן אין לשלם עליהם מס. שנית, הורה שחי בנפרד מילדיו ונושא בתשלום מזונות עבורם עשוי להיות זכאי לנקודת זיכוי בגין השתתפות בכלכלת ילדיו, גם כשהילדים אינם בחזקתו. הנקודה הזו כמעט אף פעם לא נתבעת, כי היא דורשת הצהרה יזומה ואינה מופיעה בתלוש. את שני הדברים אפשר לבדוק ולתקן עד 6 שנים אחורה.
למי זה רלוונטי?
- ✓הורה החי בנפרד מילדיו ומשלם עבורם מזונות
- ✓הורה שמשלם מזונות ולא תבע את נקודת הזיכוי בגין השתתפות בכלכלת ילדיו
- ✓הורה שמקבל מזונות ובטעות שילם עליהם מס או חשש לגבי מעמדם
- ✓הורים שחלוקת נקודות הזיכוי ביניהם לא הותאמה למצב המזונות בפועל
מזונות שמתקבלים — לרוב פטורים ממס
דמי מזונות שהורה מקבל עבור ילדיו נועדו לכלכלת הילדים, ואינם נחשבים הכנסה חייבת שלו. כלומר, ההורה המקבל לרוב אינו צריך לשלם עליהם מס הכנסה, והם אינם משנים את מדרגת המס שלו.
לפעמים, בטעות, הורים מדווחים על מזונות כהכנסה או חוששים לגבי מעמדם המיסויי. אם שולם מס עודף בעקבות בלבול כזה, אפשר לבדוק ולתקן.
מזונות שמשולמים — נקודת זיכוי שנשכחת
הורה שאינו גר עם ילדיו אך נושא בתשלום מזונות עבורם עשוי להיות זכאי לנקודת זיכוי בגין השתתפותו בכלכלת הילדים. זו הכרה של הפקודה בכך שהוא נושא בנטל כלכלי ממשי כלפי הילדים, גם כשהם רשומים בחזקת ההורה השני.
הנקודה הזו אינה מופעלת אוטומטית בתלוש — היא דורשת הצהרה בטופס 101 ולרוב הפניה לפסק הדין או הסכם הגירושין. מכיוון שרוב ההורים המשלמים לא מודעים לה, היא כמעט תמיד לא נתבעת.
- תשלום מזונות אינו מוכר כהוצאה שמפחיתה את ההכנסה החייבת
- אך הוא עשוי לזכות בנקודת זיכוי בגין השתתפות בכלכלת הילדים
- נדרש פסק דין או הסכם שמאשר את חובת המזונות והתשלום בפועל
לתאם בין שני ההורים
מכיוון שמזונות משנים את חלוקת הנטל בין ההורים, כדאי לבדוק שחלוקת נקודות הזיכוי בין השניים תואמת את המציאות. לעיתים אחד ההורים תובע נקודות שלמעשה מגיעות לשני, או ששני הצדדים לא מיצו את מה שמגיע להם.
בדיקה מסודרת של פסק הדין מול טופסי ה-106 של כל אחד מההורים מאפשרת למצות את ההטבות בלי כפילויות — ולתקן שנים שכבר חלפו.
🧮 דוגמה — אב החי בנפרד ומשלם מזונות, לא תבע ב-2023–2025
- נקודת זיכוי בגין השתתפות בכלכלת ילדים
- 1 נק׳ לשנה
- שווי הנקודה ב-2023
- ₪2,820
- שווי הנקודה ב-2024
- ₪2,904
- שווי הנקודה ב-2025
- ₪2,904
החזר משוער מצטבר על 3 שנים: ≈ ₪8,600 — בתוספת ריבית 4% והצמדה, וזאת בלי לגעת במזונות הפטורים אצל ההורה המקבל.
מה צריך כדי לתבוע?
- פסק דין או הסכם גירושין המפרט את המזונות
- טופס 106 לכל שנה
- אישור על תשלום/קבלת מזונות
- טופס 135
שאלות ותשובות
אני מקבלת מזונות — צריך לשלם עליהם מס?＋
דמי מזונות עבור הילדים לרוב אינם נחשבים הכנסה חייבת ואין לשלם עליהם מס הכנסה. אם בטעות דיווחת עליהם או שולם מס עודף בעקבות בלבול, אפשר לבדוק ולתקן עד 6 שנים אחורה.
אני משלם מזונות — אפשר לנכות אותם מההכנסה?＋
תשלום המזונות עצמו אינו מוכר כהוצאה שמפחיתה הכנסה חייבת. אבל אם אתה חי בנפרד מהילדים ומשלם עבורם מזונות, ייתכן שמגיעה לך נקודת זיכוי בגין השתתפות בכלכלתם — הטבה שכמעט אף אחד לא תובע.
איזה מסמך צריך כדי לתבוע את הנקודה?＋
לרוב פסק דין או הסכם גירושין שמפרט את חובת המזונות, יחד עם אישור על התשלום בפועל וטופס 106 לכל שנה. על בסיסם בוחנים את הזכאות ומחשבים מחדש את המס.