טופס 1305 — בקשה להחזר מס לשכיר שאינו חייב בהגשת דוח

1305 מול 135 — מה ההבדל בפועל

שני הטפסים מובילים לאותה תוצאה — החזר מס לשכיר — אבל דרך שונה. טופס 135 הוא דוח שנתי מקוצר: מבנה של דיווח על שנת מס שלמה, שמתאים גם למי שיש לו הכנסות נלוות מעבר למשכורת. טופס 1305 הוא בקשת החזר ממוקדת יותר לשכיר שכל עולמו הוא המשכורת ואין עליו כל חובת דיווח.

בפועל, לרוב השכירים שתי הדרכים פתוחות, והבחירה תלויה במורכבות התיק ובאופן ההגשה. תיק פשוט של ניכוי עודף על נקודות זיכוי או מילואים — פנייה ישירה מספיקה. תיק עם כמה מקורות הכנסה, פריסת מענק או קיזוז הפסדים — לרוב נוח יותר במסגרת דוח מסודר.

• 1305 — בקשת החזר יזומה לשכיר ללא חובת דיווח
• 135 — דוח שנתי מקוצר, מקיף יותר, מתאים גם להכנסות נלוות
• שניהם עד שש שנות מס אחורה, כל שנה בנפרד

מי בכלל צריך את זה — ומי לא

המסלול נועד לשכיר הקלאסי: עובד שהמעסיק ניכה לו מס במקור, ואין לו הכנסות שמחייבות דוח מלא. דווקא מפני שאין חובת דיווח, רבים לא טורחים לבדוק — ומפספסים החזר שמגיע להם על נקודות זיכוי שלא נוצלו, חודשי עבודה חלקיים או ניכוי שמרני מדי.

מנגד, מי שהוא בעל שליטה בחברה, בעל הכנסה מעל סף החיוב בדיווח, או בעל הכנסה מעסק — אינו במסלול הזה כלל, אלא חייב בהגשת דוח שנתי מלא (טופס 1301). עבורו הבקשה להחזר היא חלק מחובת הדיווח ולא פנייה וולונטרית.

כמה שנים אחורה וכמה זה שווה

לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה אפשר לבקש החזר עד שש שנות מס אחורה. נכון ל-2026 החלון הפתוח הוא 2020 עד 2025. כל שנה נבדקת בנפרד לפי הנתונים והשווי שלה — למשל נקודת זיכוי הייתה שווה ₪219 לחודש ב-2020 לעומת ₪242 ב-2025.

שנת 2020 היא הדחופה ביותר: היא נסגרת סופית ב-31 בדצמבר 2026, ואחרי מועד זה הזכות להחזר עליה אובדת. מאחר שכ-90% מהשכירים מגלים החזר כלשהו בבדיקה, והממוצע נע סביב ₪4,200 לתיק, כדאי לבדוק את כל השנים הפתוחות במקביל.

• החלון הפתוח ב-2026: שנות המס 2020–2025
• 2020 נסגרת סופית ב-31 בדצמבר 2026
• החזר ממוצע כ-₪4,200; תיקים מורכבים ₪8,000–₪30,000

מה חשוב לצרף כדי לא לעכב

הלב של הבקשה הוא טופס 106 מכל מעסיק, לכל שנה. בלעדיו אין נתון על המס שנוכה בפועל, ואי אפשר להוכיח שנוצר עודף. מי שעבד אצל כמה מעסיקים באותה שנה יצרף 106 מכל אחד מהם.

מעבר לכך, כל זיכוי או ניכוי מזכה דורש אסמכתא: אישור סעיף 46 לתרומות, אישור על ביטוח חיים או הפקדה עצמאית לפנסיה, אישורי מילואים וספח תעודת הזהות לזיכוי על ילדים. ככל שהתיק מסודר ומגובה יותר, כך הטיפול מהיר יותר וההחזר משולם ללא בירורים חוזרים.