החזר מס על סיום תואר אקדמי

הטבה שנופלת בין הכיסאות

עם סיום תואר אקדמי הזכאי לנקודת זיכוי אחת (תואר ראשון) או לחצי נקודת זיכוי (תואר שני), ההטבה ניתנת עבור שנת מס אחת בלבד — בשנה שלאחר סיום התואר, או בשנת הסיום עצמה, לפי בחירת הנישום.

מכיוון שהזכאות נמדדת בשנה שאחרי, היא נופלת בדיוק בתקופה שבה הבוגר עסוק בקריירה החדשה ולא בטפסים. הנקודה שווה כמה אלפי שקלים של החזר — אבל רק אם מבקשים אותה.

בוגרי תואר שלישי במקצועות הבריאות, כמו רפואה ורפואת שיניים, זכאים להטבה מוגדלת הפרוסה על יותר משנת מס אחת.

• תואר ראשון — נקודת זיכוי אחת (1) עבור שנת מס אחת
• תואר שני — חצי נקודת זיכוי (0.5) עבור שנת מס אחת
• תואר שלישי ברפואה או ברפואת שיניים — הטבה מוגדלת
• אפשר לבחור אם לממש את ההטבה בשנת הסיום או בשנה שלאחריה

למה זה כמעט אף פעם לא מיושם אוטומטית

המעסיק אינו יודע מתי סיימת את התואר, ולכן מערכת השכר אינה מוסיפה את נקודת הזיכוי מעצמה. כדי לקבל אותה צריך להגיש אישור זכאות לתואר מהמוסד האקדמי ולעדכן את טופס 101.

רוב הבוגרים מסיימים ללמוד תוך כדי עבודה, מחליפים מקום עבודה סמוך לסיום, ואף פעם לא מגישים את האישור. הנקודה פשוט מתאדה — ואיתה החזר של אלפי שקלים בשנת ההטבה.

כמה זמן אחורה אפשר לתבוע

לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה אפשר להגיש בקשה עד 6 שנות מס אחורה. בשנת 2026 החלון הפתוח הוא 2020–2025.

כלומר, מי שסיים תואר משנת 2019 ואילך — ששנת ההטבה שלו נופלת בתוך החלון — עדיין יכול לממש את נקודת הזיכוי ולקבל את ההחזר, בתוספת ריבית והצמדה.