נקודות זיכוי והחזר מס להורה לילד נכה
סעיף 45 לפקודה מעניק שתי נקודות זיכוי בגין ילד נטול יכולת. כשהילד מוכר על ידי המוסד לביטוח לאומי ומקבל קצבת ילד נכה, ההכרה הזו משמשת בסיס חזק לזכאות — הנכות כבר נקבעה רשמית. שתי הנקודות שוות כ-₪5,808 בשנת 2026, נפרדות ונוספות על נקודות הזיכוי הרגילות בגין הילד לפי גיל. הבעיה: תשלום הקצבה מהמל״ל אינו מפעיל את נקודות הזיכוי במס הכנסה. צריך לתבוע אותן בנפרד בטופס 116א — ומכיוון שאיש אינו יוזם זאת, משפחות רבות מפסידות אלפי שקלים בשנה.
למי זה רלוונטי?
- ✓הורים לילד שמקבל קצבת ילד נכה מהמוסד לביטוח לאומי
- ✓הורים לילד עם נכות מוכרת שלא סימנו את הזיכוי בטופס 116א
- ✓משפחות שבהן הקצבה שולמה שנים בלי שנתבעו נקודות הזיכוי במקביל
- ✓הורים שחולקים ביניהם את נקודות הזיכוי בגין הילד הנכה
קצבת ילד נכה — שער הכניסה לזיכוי
כשילד מקבל קצבת ילד נכה, המוסד לביטוח לאומי כבר קבע שמדובר בנכות מוכרת ברמה מסוימת. הקביעה הזו היא בסיס חזק לזכאות לשתי נקודות זיכוי לפי סעיף 45 — בשונה ממצבים גבוליים שדורשים אבחון ופרשנות, כאן ההכרה הרשמית כבר קיימת.
חשוב להבין את ההפרדה: המל״ל משלם קצבה חודשית, ומס הכנסה מעניק נקודות זיכוי — אלה שני מסלולים נפרדים לחלוטין. קבלת הקצבה אינה מפעילה את הזיכוי, וההורה חייב לתבוע אותו בעצמו.
- קצבת ילד נכה = הכרה רשמית שמבססת את הזכאות לזיכוי
- הקצבה מהמל״ל ונקודות הזיכוי במס הכנסה הם שני מסלולים נפרדים
- קבלת הקצבה אינה מפעילה אוטומטית את נקודות הזיכוי
שתי נקודות — נפרדות ונוספות על נקודות הילד הרגילות
שתי נקודות הזיכוי בגין ילד נכה אינן מחליפות את נקודות הזיכוי הרגילות שההורה מקבל בגין ילד לפי גילו — הן נוספות עליהן. כלומר הורה יכול לקבל גם את נקודות הילד הרגילות וגם את שתי הנקודות בגין הנכות.
שתי הנקודות שוות כ-₪5,808 בשנת 2026, והן מקטינות ישירות את המס. את הנקודות אפשר לחלק בין שני ההורים או שאחד מהם ייקח את מלואן, לפי מה שמשתלם למשפחה.
- הזיכוי נוסף על נקודות הילד הרגילות ולא מחליף אותן
- שווי שתי הנקודות כ-₪5,808 בשנת 2026
- אפשר לחלק את הנקודות בין ההורים או לרכז אצל אחד מהם
כמה שנים אחורה — והכוח של ההחזר הרטרואקטיבי
מכיוון שהקצבה משולמת לרוב שנים, וההורה כמעט אף פעם לא תבע את נקודות הזיכוי במקביל, ההחזר כאן מצטבר: כל אחת מ-6 שנות המס הפתוחות (2020–2025) מזכה בשתי נקודות משלה, בתוספת ריבית של 4% והצמדה.
לתביעה צריך אישור על קצבת ילד נכה מהמל״ל, טופס 116א לכל שנה, וטופס 106 מהמעסיק. בית עם יותר מילד נכה אחד — כל ילד מזכה בנפרד, וההחזר גדל בהתאם.
🧮 דוגמה מספרית — ילד עם קצבת ילד נכה, לא נתבע 2020–2023
- זיכוי 2020 (2 נק׳ × ₪2,628)
- ₪5,256
- זיכוי 2021 (2 נק׳ × ₪2,616)
- ₪5,232
- זיכוי 2022 (2 נק׳ × ₪2,676)
- ₪5,352
- זיכוי 2023 (2 נק׳ × ₪2,820)
- ₪5,640
- נקודות שנתבעו בזמן אמת
- אף אחת
החזר משוער מצטבר: ₪21,480 על ארבע שנים — בתוספת ריבית של 4% והצמדה למדד לכל שנה.
מה צריך כדי לתבוע?
- אישור קצבת ילד נכה מהמל״ל
- טופס 116א
- טופס 106 לכל שנה
- אבחון או אישור רפואי על נכות הילד
שאלות ותשובות
הילד מקבל קצבת ילד נכה — למה שיגיע לי גם החזר מס?＋
כי הקצבה מהמל״ל ונקודות הזיכוי במס הכנסה הן שתי הטבות נפרדות. קבלת הקצבה אינה מפעילה אוטומטית את שתי נקודות הזיכוי לפי סעיף 45. ההכרה של המל״ל מבססת את הזכאות, אבל צריך לתבוע את הנקודות בנפרד בטופס 116א.
מה ההבדל בין זה לזיכוי על ילד עם לקות למידה?＋
בשני המקרים מדובר בסעיף 45 ובשתי נקודות זיכוי, אבל כאן הנכות מוכרת רשמית — לרוב דרך קצבת ילד נכה מהמל״ל — ולכן הזכאות ברורה יותר וערך ההחזר גבוה. בלקות למידה מדובר באזור גבולי שדורש אבחון וטיעון.
שני ההורים עובדים — מי מקבל את הנקודות?＋
אפשר לחלק את שתי הנקודות בין ההורים או לרכז אותן אצל אחד מהם, לפי מה שמניב את ההחזר הגבוה יותר. בבדיקה בוחנים אצל מי ההשפעה על המס משמעותית יותר.