החזר מס על ביטוח אובדן כושר עבודה

הכניסה: הפרמיה מותרת בניכוי, לא בזיכוי

בשונה מביטוח חיים, שמזכה בזיכוי של 25% מהפרמיה, פרמיית אובדן כושר עבודה מותרת בניכוי מההכנסה החייבת. ההבדל מהותי: ניכוי מקטין את ההכנסה שעליה מחושב המס, ולכן שוויו שווה למדרגת המס השולית שלך — עד 47% ואף יותר, במקום 25% קבועים.

הניכוי מוגבל: הפרמיה מותרת עד 3.5% מההכנסה המבוטחת, ובכפוף לתקרת הכנסה. כשרוכשים אכ״ע יחד עם הפקדה לקצבה, קיימת תקרה משולבת — סך הניכוי בגין השניים יחד מוגבל לכ-4.5% מההכנסה.

רבים רוכשים אכ״ע דרך סוכן פרטי, בנפרד מהפנסיה, ומשלמים מחוץ לתלוש — ואז המעסיק אינו יודע על הפוליסה ואינו מנכה אותה במקור. הניכוי הזה נדרש רק בהגשה יזומה.

• פרמיית אכ״ע מותרת בניכוי עד 3.5% מההכנסה המבוטחת
• יחד עם הפקדה לקצבה — תקרה משולבת של כ-4.5% מההכנסה
• שווי ההטבה שווה למדרגת המס השולית, לא ל-25% קבועים

היציאה: התגמול החודשי — ופה מסתתר ההחזר הגדול

מי שנקלע לאובדן כושר עבודה ומקבל תגמול חודשי מהמבטח — התגמול חייב במס כהכנסה מיגיעה אישית, כי הוא בא במקום המשכורת. המבטח מנכה מס במקור, ולרוב בשיעור גורף שאינו מביא בחשבון את מלוא נקודות הזיכוי שלך.

התוצאה מוכרת: אדם שאיבד את כושר עבודתו, לרוב עם הכנסה שנתית שירדה משמעותית, נותר עם מס שנוכה ביתר לאורך כל חודשי התגמול. הפער בין הניכוי הגורף לחבות האמיתית הוא לב ההחזר בדף הזה.

אם התגמול שולם רטרואקטיבית בסכום חד-פעמי גדול — למשל לאחר מאבק מול המבטח — ניתן לבקש לפרוס את ההכנסה על פני מספר שנות מס, וכך להימנע מקפיצה מלאכותית למדרגת מס גבוהה.

• תגמול אכ״ע חודשי חייב במס כהכנסה מיגיעה אישית
• המבטח מנכה במקור בשיעור גורף, לרוב בלי מלוא נקודות הזיכוי
• תגמול חד-פעמי רטרואקטיבי ניתן לפריסה על פני מספר שנים

כשיש נכות מוכרת — פטור סעיף 9(5)

אם למקבל תגמול האכ״ע נקבעה נכות רפואית מוכרת בשיעור המזכה, ייתכן שחל פטור ממס לפי סעיף 9(5) על ההכנסה מיגיעה אישית — כולל, בתנאים מסוימים, על תגמול האכ״ע עצמו.

במצב כזה, כל המס שנוכה מהתגמול לאורך תקופת הנכות עשוי לחזור. זהו החזר גבוה במיוחד, ולכן דורש בדיקה מדוקדקת של פרוטוקול הוועדה הרפואית ותקופת הזכאות.